PPP項(xiàng)目績效管理一直是中國推廣PPP項(xiàng)目管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)之一。3月31日，財(cái)政部發(fā)布了《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績效管理操作指引》（財(cái)金〔2020〕13號(hào)）（以下簡稱“文件”或“該文件”），該文件的出臺(tái)進(jìn)一步規(guī)范PPP項(xiàng)目全生命周期績效管理工作，旨在提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率、保障合作各方合法權(quán)益，讓PPP項(xiàng)目更好地實(shí)現(xiàn)物有所值、按效付費(fèi)。
一、文件出臺(tái)明確了績效管理各環(huán)節(jié)工作的主體，責(zé)任分工更加清晰。
PPP項(xiàng)目績效管理參與主體主要有項(xiàng)目管理單位（主要包括行業(yè)主管部門、財(cái)政部門、人民政府）、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目公司（社會(huì)資本），上述三類主體的績效管理要點(diǎn)如下：
（1）項(xiàng)目管理單位。項(xiàng)目管理單位主要包括項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門及地方財(cái)政部門，該文件首先從宏觀層面提出項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)開展PPP項(xiàng)目績效管理工作，各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目績效管理制度建設(shè)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及再評(píng)價(jià)、后評(píng)價(jià)工作。
在具體的績效管理工作中，項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門及地方財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)審核績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的制定與調(diào)整，各級(jí)財(cái)政部門可結(jié)合每年工作重點(diǎn)，選取重大PPP項(xiàng)目開展績效再評(píng)價(jià)。PPP項(xiàng)目移交完成后，財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門針對項(xiàng)目總體績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況編制績效評(píng)價(jià)（即后評(píng)價(jià)）指標(biāo)體系。
在績效監(jiān)控方面，行業(yè)主管部門和財(cái)政部門主要對項(xiàng)目績效監(jiān)控發(fā)展的偏差情況進(jìn)行監(jiān)督。
在績效評(píng)價(jià)方面，主管部門、財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)報(bào)送的PPP項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核；涉及整改的，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)將整改結(jié)果報(bào)送相關(guān)主管部門和財(cái)政部門。在項(xiàng)目移交完成后，由財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)主管部門、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)等開展PPP項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。
（2）項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)是在項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門的指導(dǎo)下具體開展PPP項(xiàng)目績效管理工作的單位。
在績效目標(biāo)與指標(biāo)體系管理方面，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)在項(xiàng)目全生命周期內(nèi)編制與調(diào)整PPP項(xiàng)目績效目標(biāo)與績效指標(biāo)，并報(bào)項(xiàng)目所屬行業(yè)主管部門、財(cái)政部門審核。
在績效監(jiān)控方面，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定定期開展PPP項(xiàng)目績效監(jiān)控，并根據(jù)績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的偏差情況及時(shí)向項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）和相關(guān)部門反饋，并督促其糾偏。
在績效評(píng)價(jià)方面，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定，在執(zhí)行階段結(jié)合年度績效目標(biāo)和指標(biāo)體系開展PPP項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，具體工作包括下達(dá)績效評(píng)價(jià)通知、制定績效評(píng)價(jià)工作方案、組織實(shí)施績效評(píng)價(jià)、編制績效評(píng)價(jià)報(bào)告、資料歸檔、評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用等。
（3）項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）。項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）在PPP項(xiàng)目績效管理過程中做好項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)、移交等工作的日常管理和信息記錄；積極配合開展PPP項(xiàng)目績效管理工作，并對所提供資料和信息的真實(shí)性、完整性、有效性負(fù)責(zé)。
在績效監(jiān)控方面，項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）負(fù)責(zé)日常績效監(jiān)控，定期報(bào)送監(jiān)控結(jié)果。
二、文件對當(dāng)前PPP項(xiàng)目績效管理工作的引導(dǎo)。
（1）系統(tǒng)提出了績效管理思路與范圍。該文件最大的亮點(diǎn)是明確了PPP項(xiàng)目績效管理的思路與范圍，即PPP項(xiàng)目績效管理需要做哪些工作。PPP項(xiàng)目績效管理從我國推行PPP模式以來就一直是重要的話題，但關(guān)于PPP項(xiàng)目績效管理做什么、怎么做，一直沒有統(tǒng)一的思路。該文件以“目標(biāo)導(dǎo)向、過程監(jiān)管、結(jié)果控制”作為PPP項(xiàng)目績效管理的操作思路，立足于項(xiàng)目全生命周期，將項(xiàng)目績效管理分為“績效目標(biāo)與指標(biāo)管理”、“績效監(jiān)控”、“績效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用”等幾部分內(nèi)容，從思路與范圍兩個(gè)角度為PPP項(xiàng)目績效管理工作提供了操作指引。
（2）具體論述了績效管理內(nèi)容與要求。從該文件的行文結(jié)構(gòu)來看，文件整體結(jié)構(gòu)安排以時(shí)間為節(jié)點(diǎn)從績效目標(biāo)與指標(biāo)管理、績效監(jiān)控、績效評(píng)價(jià)三項(xiàng)具體工作提出了內(nèi)容與要求。其中，績效目標(biāo)與指標(biāo)管理部分主要以目標(biāo)為導(dǎo)向，明確績效目標(biāo)與指標(biāo)管理的責(zé)任主體、制定要求與修改調(diào)整要求；績效監(jiān)控部分主要內(nèi)容包括責(zé)任主體、監(jiān)控內(nèi)容、監(jiān)控要求、監(jiān)控程序等方面；績效評(píng)價(jià)部分則主要從責(zé)任主體、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)要求、評(píng)價(jià)程序、結(jié)果體現(xiàn)與應(yīng)用等方面進(jìn)行了明確。上述三項(xiàng)工作內(nèi)容相輔相成，績效指標(biāo)為績效監(jiān)控與績效評(píng)價(jià)提供目標(biāo)導(dǎo)向與標(biāo)準(zhǔn)，績效監(jiān)控履行過程控制的職能，績效評(píng)價(jià)作為績效管理的結(jié)果控制，將直接衡量PPP項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營工作的優(yōu)劣。
（3）重點(diǎn)明確了績效評(píng)價(jià)流程與應(yīng)用。該文件較為系統(tǒng)地對PPP項(xiàng)目績效管理工作提出了具體工作要求與指導(dǎo)，其中，尤其是對PPP項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)工作的流程與成果文件進(jìn)行了重點(diǎn)論述。眾所周知，PPP項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)結(jié)果將直接影響政府方支出責(zé)任與項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）收入，因此，績效評(píng)價(jià)如何開展、有何要求、結(jié)果如何應(yīng)用將成為行業(yè)內(nèi)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，該文件將績效評(píng)價(jià)工作分為下達(dá)績效評(píng)價(jià)通知、制定績效評(píng)價(jià)方案、組織實(shí)施績效評(píng)價(jià)、編制績效評(píng)價(jià)報(bào)告、評(píng)價(jià)反饋與應(yīng)用等幾個(gè)方面，較為系統(tǒng)地明確了績效評(píng)價(jià)工作內(nèi)容。同時(shí)，對績效評(píng)價(jià)成果文件的要求也進(jìn)行了引導(dǎo)，為具體的績效評(píng)價(jià)工作提供了很大的幫助。
（4）具體提出了績效目標(biāo)與指標(biāo)體系設(shè)定的要求與內(nèi)容。該文件較為詳細(xì)地提出了績效目標(biāo)的內(nèi)容、編制要求與績效指標(biāo)體系的構(gòu)成、設(shè)定原則，強(qiáng)調(diào)績效目標(biāo)中“產(chǎn)出”的權(quán)重。PPP項(xiàng)目的產(chǎn)出分為建設(shè)產(chǎn)出和運(yùn)營產(chǎn)出。文件規(guī)定，建設(shè)期產(chǎn)出指標(biāo)通過評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否通過竣工驗(yàn)收及竣工驗(yàn)收情況來判定；運(yùn)營期產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)作為按效付費(fèi)的核心指標(biāo)，指標(biāo)權(quán)重不低于總權(quán)重的80%，其中“項(xiàng)目運(yùn)營”與“項(xiàng)目維護(hù)”指標(biāo)不低于總權(quán)重的60%，并且原則上不低于80分才可全額付費(fèi)。產(chǎn)出指標(biāo)權(quán)重的細(xì)化量化以及權(quán)重設(shè)計(jì)為以往PPP項(xiàng)目實(shí)務(wù)中簡單粗暴設(shè)計(jì)指標(biāo)權(quán)重提供了重要的依據(jù)，并且以“產(chǎn)出”為核心的PPP項(xiàng)目全生命周期績效管理也有利于改善目前PPP市場“重建設(shè)、輕運(yùn)營”的現(xiàn)象。
三、文件出臺(tái)對未來PPP事業(yè)發(fā)展的影響。
該文件的出臺(tái)對未來PPP項(xiàng)目發(fā)展的影響主要包括兩方面：一方面是對進(jìn)入執(zhí)行階段的項(xiàng)目績效管理工作提供了操作指引，為我國即將大量進(jìn)入執(zhí)行階段的項(xiàng)目提供政策支持。另一方面，該文件的出臺(tái)也為規(guī)范PPP項(xiàng)目前期工作提出了新的標(biāo)準(zhǔn)與要求。主要體現(xiàn)在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)對績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的設(shè)定引起足夠的重視，在項(xiàng)目實(shí)施方案中應(yīng)科學(xué)合理編制總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系，并充分征求相關(guān)部門、潛在社會(huì)資本等相關(guān)方面的意見，否則績效目標(biāo)與指標(biāo)一旦確定，在采購階段、執(zhí)行階段的調(diào)整難度較大，程序也較為復(fù)雜。
綜上，該文件的出臺(tái)為我國PPP項(xiàng)目績效管理提供了操作指引，對于推進(jìn)我國PPP事業(yè)發(fā)展起到了承前啟后的促進(jìn)作用。
陶凱 張賽茁 （金馬威工程咨詢部）
